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外资企业税收政策之二:外资企业所得税

2016-12-16

一、什么是企业所得税?

企业所得税,指对中国境内的一切企业(包括内外资企业),就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。

 

二、什么情况下需要缴纳企业所得税?

通俗的来说,企业在有利润的情况下才需要缴纳企业所得税【即当年应纳税所得额大于零】;企业的应纳税所得额,是指企业每年的收入总额,减去各项可以扣除的成本、费用、税金以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

 

三、企业所得税的计算方式

1、所得税=应税所得额×税率=【收入总额-与收入有关的成本支出】*税率

2、企业所得税税率为25%。

3、企业所得税按纳税年度计算,纳税年度自1月1日起至12月31日止;

 

四、外商投资企业所得税的缴纳时间

企业所得税实行每季度预缴,年终进行汇算清缴。

 

五、外资企业所得税是否有特殊优惠政策?

自2008年1月1日起施行《中华人民共和国企业所得税法》,将原《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和原《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》两部法律法规统一成一部所得税法,在税率等方面对内外资企业一视同仁,取消了过去对外资企业采取有别于内资企业的税收政策,目前内外资企业的税率统一为25%。

 

六、哪些情况下可以享受企业所得税的税收优惠?

1、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  

2、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

 

3、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:

【1】从事农、林、牧、渔业项目的所得;

【2】从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

【3】从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

【4】符合条件的技术转让所得。

 

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